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制造业、交通运输仓储和邮政业等,请注意!4月起可申报 增值税留抵退税啦!

热点聚焦|2022-03-25 10:22:31|来源:物联云仓|人气指数:100| 收藏资讯
导读:今年增值税留抵退税规模约1.5万亿元,其中对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。对制造业、交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量留抵税额,7月1日开始办理全额退还,年底前完成;增量留抵税额也要从4月1日起按月全额退还。


3月21日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,指出针对当前国内外形势新变化,稳定经济运行的政策要抓紧出台实施。今年增值税留抵退税规模约1.5万亿元,其中对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。对制造业、交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量留抵税额,7月1日开始办理全额退还,年底前完成;增量留抵税额也要从4月1日起按月全额退还。

 

“对于邮政快递业而言,不同的企业会产生不同的效果。”中央财经大学教授王雍君在接受《中国邮政快递报》记者采访时表示,对于固定资产投入较大的企业,支持效果会比较明显;对于新设立的快递企业,如果大规模购进资产,则其会获得更大收益。但以人工为主体成本的企业,因为没有大额资产购进,影响不会太大。

 

王雍君表示,邮政快递业的企业,只要符合条件,微型企业存量留抵税额4月份可以申请退还,小型企业5月可以申请退还。“实际执行过程中,直接由企业在税控系统中操作即可。”

 

留抵退税全面扩围

小微企业和制造业等行业受重点支持

 

3月22日,财政部、国家税务总局发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(以下简称《公告》)指出,享受新政策的制造业等行业,包括制造业,科学研究和技术服务业,电力、热力、燃气及水生产和供应业,软件和信息技术服务业,生态保护和环境治理业,交通运输、仓储和邮政业业务等6种行业相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。

 

国新办在3月23日举行政策吹风会。财政部副部长许宏才在吹风会上解释,此次增值税留抵退税主要有4个特点,即提前退付、存量退税、扩大范围和完善的保障措施。


 制造业、交通运输仓储和邮政业等,请注意!4月起可申报 增值税留抵退税啦!

 

具体来说,以前对企业增值税留抵退税采取的方式主要是结转下期抵扣,新政策是不再等企业产生销售之后再抵扣,即购进设备之后,税务部门直接把前面购进的进项增值税办理退税。之前的优惠政策是,企业2019年4月以后新购进设备或投资形成的增值税纳入到留抵退税范围,新政策不仅退付增量留抵税额,若干年以来没有通过销项抵掉的进项增值税全部可以退还。原来主要是在先进制造业企业实施全额增量留抵退税,现在是扩大到所有制造业和小微企业等行业企业,且退付从60%提高到100%。在保障实施方面,原来增值税留抵退税是按中央承担50%、地方承担50%,今年中央安排专项转移支付支持地方,确保不因为地方财力的影响使退税政策打折扣。

 

今年《政府工作报告》提出,预计全年退税减税约2.5万亿元,其中留抵退税约1.5万亿元,退税资金全部直达企业。许宏才介绍,当前我国面临新的经济下行压力,保持经济平稳运行难度加大,留抵退税作为组合式税费支持政策的重头戏,将为市场主体提供约1.5万亿元的现金流,能够提升企业发展的信心和预期,为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。

 

“此次将小微企业与制造业、交通运输仓储和邮政业等6个行业作为重点支持领域。”许宏才进一步解释称,小微企业是发展的生力军,就业的主渠道,也是当下最困难的群体;制造业是国家发展的基石和基础,需要重点支持和扶持。小微企业和制造业等行业也是近年来实施减税降费重点支持的领域,帮助解决发展中遇到的实际困难,增强他们发展的底气、勇气和信心。

 

不同企业效果不同

倒逼企业加大投入增强实力

 

王雍君表示,2019年以来,我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度。由于目前我国经济发展面临的压力较大,财政承受能力有限,而增值税存量留抵税额很大,无法做到一次性全部退还,因此对存量税额的退还优先支持小微企业与制造业等,其根本目的是为了稳就业。

 

“留抵税额的退回,可以缓解企业现金流压力,对原材料等资源消耗型企业有利,而由于人员工资无法获得可抵扣的进项税额,对于智力消耗型企业的优惠作用不明显。”王雍君进一步解释,对于邮政快递业而言,由于直营企业、加盟制企业总部的固定资产比重较大,支持效果会比较明显。快递业务,尤其是以末端收派为主的加盟商,其主要是人员工资,留抵退税的影响不大。这也可以倒逼加盟商加大投入,增强实力。

 

在加盟制快递企业中,很多为中小企业。根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》,在邮政快递业中,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

 

王雍君表示,目前邮政业有两种税率,一种是交通运输业务,一般纳税人适用的税率是9%;第二种是收派服务,税率是6%。小规模纳税人按简易计税方法计税的名义征收率是3%,且在特定的税收减免期是1%。“应当注意的是,只有一般纳税人才可以抵扣进项税额,才会涉及到留抵退税的问题。”

 

业内专家建议,这项利好政策是近年来国家陆续出台减税降费政策措施的缩影,对降低邮政快递业企业税费负担、保障健康平稳发展发挥重要作用。邮政快递业要认真梳理研究《公告》及解读内容,将利好政策落到实处,转化为推动发展的坚定信心和磅礴动力,为经济社会发展和服务百姓民生作出应有贡献。

 

增值税留抵退税:增值税当期应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额,而有些企业由于适用的增值税税率进项税率高、销项税率低以及某些特殊原因,譬如集中投资、货物生产周期较长或销售困难出现产品积压等,当期的进项税额可能会大于销项税额。这样不仅当期不用缴纳增值税,而且还有所谓的期末留抵税额,即当期进项税额超过当期销项税额的部分。

 

 

退税时间:

《公告》规定,符合条件的小微企业,4月可申请退还增量留抵税额。符合条件的微型企业,4月可申请一次性退还存量留抵税额;符合条件的小型企业,5月可申请一次性退还存量留抵税额。


符合条件的“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”(以下称“制造业等行业”)企业,可以自4月申请退还增量留抵税额;符合条件的制造业等行业中型企业,可以自7月起向申请一次性退还存量留抵税额;符合条件的制造业等行业大型企业,可以自10月申请一次性退还存量留抵税额。

 

申报条件:

1.纳税信用等级为A级或者B级;

2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;

3.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;

4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。


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